Экономика фармации Организация Деятельности Аптеки

Месячный отчет аптеки (форма АП-72) составляется в двух экземпля­рах и состоит из одиннадцати разделов:

1. Реестр движения денежных средств и инкассация выручки.

Отражает движение денежных средств в кассе организации и суммы переведенной выручки в банк, составляется на основании обобщения ежедневных кассовых отчетов.

2. Субрасчетный (текущий) счет.

Отражает движение безна­личных денежных средств на счетах в учреждениях банка.

3. Товарный отчет материально-ответственных лиц.

Первая часть (лицевая сторона) отражает движение товара, тары и других ма­териальных ценностей; вторая часть - Отчет о движении тары (обо­ротная сторона). Лицевая сторона товарного отчета начинается с от­ражения остатка на начало отчетного периода по всем учетным груп­пам (товар, тара, вспомогательные материалы). Затем на основании первичных учетных документов отражается приход по всем учетным группам в денежном измерителе, причем товары - по двум ценам, ос­тальные учетные группы по ценам приобретения.

По окончании всех записей подводится итог прихода по каждой учетной группе. Далее отражается расход по всем учетным группам на основании первичных учетных документов, причем реализация товаров населению, ЛПУ и др. организациям только по розничным ценам, а прочий документи­рованный расход товара (выбытие) - по двум ценам. По окончании всех записей подводится итог расхода. По формуле товарного баланса выводится остаток на конец отчетного периода по всем учетным группам:

Ок = Он + Приход - Расход

Вторая часть товарного отчета отражает движение оборотной тары по наименованиям в натуральном и денежном измерителях. Суммар­ные итоги по движению тары на лицевой и оборотной стороне отчета должны совпадать.

4. Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателей.

Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателям и прочим расчетам отражает взаиморасчеты с покупателями на осно­вании Журнала учета оптового отпуска и расчетов с покупателями. Выводится дебиторская (долг в пользу аптеки)  и кредиторская (долг за аптекой) задолженности.

5. Реестр выписанных покупателям счетов.

Реестр выписанных покупателям (лечебным учреждениям и другим организациям) счетов по отпущенным им из аптеки то­варам представляет собой опись всех счетов (накладных) по товарам, отпущенным из аптеки ЛПУ и прочим организациям. Итог отражает сумму реализации товаров ЛПУ и прочим организациям. Составляет­ся этот раздел на основании выписанных счетов (накладных) и дол­жен соответствовать данным Журнала учета оптового отпуска и рас­четов с покупателями.

6. Движение товаров и выручки по МРС. 

Движение товаров и выручки по прикрепленной мелкороз­ничной сети отражает движение товаров и выручки по всем мелко­розничным точкам и составляется на основании товарных отчетов по мелкорозничной сети.

7. Регистрация розничных оборотов.

Отражает в хронологической последовательности все обороты по реализации товаров населению (по амбулаторной рецептуре, по безрецептурному отпуску, по мелко­розничной сети). В итоге выводится общая сумма реализации товаров населению.

8. Отчет о движении основных средств.

Отражает движение числящихся на балансе аптечной организации основных средств на основании первичных учетных документов по приходу и расходу с указанием стоимости и количества конкретных объектов. Если в тече­ние месяца не было движение основных средств, то этот раздел мо­жет не составляться.

9. Оборотная ведомость на прочие материальные ценности.

В этом разделе в натуральном и денежном измерителе отражается движение материалов по каждому наименованию (остаток на начало отчетного периода, приход, расход и остаток на конец отчетного пе­риода).

10. Справка о заработной плате. 

Отражает сведения о начислен­ной заработной плате, о сумме удержаний, о суммах невыплаченной заработной платы, начисленном едином социальном налоге.

11. Перечень документов, прилагаемых к отчету.