| Главная » Статьи » Организация и экономика фармации » Учет и отчетность аптеки |
Несмотря на все многообразие, кассовые операции можно разделить на два вида: приходные и расходные. Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных денежных средств. Например, в аптеке к ним относятся: - поступление в кассу выручки от реализации аптекой и прикрепленной к аптеке мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет; - возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хозяйственных нужд и т.п.); Расходные кассовые операции связаны с расходованием наличных денежных средств. В число таких операций входят: Один платеж – это расчеты наличными деньгами одного юридического лица с другим юридическим лицом за приобретаемые товарно-материальные ценности в один день по одному или нескольким денежным документам. Документальное оформление поступления и выдачи наличных денежных средств проводится с использованием типовых форм, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. No 88. Этим регламентом предусмотрено использование следующих форм: • КО-l «Приходный кассовый ордер»;• КО-2 «Расходный кассовый ордер»; • КО-З «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров»; • КО-4 «Кассовая книга»; • KO-5 «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств». При оформлении приходных (ПКО) и расходных (РКО) кассовых ордеров должны соблюдаться определенные правила: - наличие представленного в бухгалтерию, а после проверки – приложенного к ордеру юридического основания, т.е. первичного документа для его составления; - заполнение кассовых ордеров без помарок и подчисток, так как в кассовых документах исправления не допускаются; - приходные и расходные кассовые ордера должны подписываться главным бухгалтером, а РКО еще и руководителем предприятия; - нумерация с начала года отдельно приходных и расходных кассовых ордеров; - регистрация бухгалтером ПКО и РКО при составлении в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров»; - регистрация кассиром документов по принятию или выдаче денег в «Кассовой книге»; Следует отметить, что выдача наличных денег может производиться не только по расходному кассовому ордеру, но и по надлежаще оформленным другим документам (расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям, заявлениям на выдачу наличных денег и др.) с наложением на эти документы реквизитов РКО. Кроме перечисленных, проводят и другие приходные и расходные операции с наличными денежными средствами предприятия. При их оформлении соблюдают все указанные выше правила. При получении приходных и расходных кассовых ордеров (или заменяющих их надлежаще оформленных документов) кассир обязан проверить: - наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной подписи руководителя предприятия. Если на прилагаемых к РКО документах имеется разрешительная надпись руководителя, то его подпись на расходном кассовом ордере необязательна; В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир обязан вернуть документ в бухгалтерию для надлежащего оформления. В случае правильного оформления приходного или расходного ордеров кассир после пересчета денег принимает их (согласно ПКО) или выдает (по РКО). Лицу, сдавшему деньги, на руки выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, подписанная бухгалтером (или лицом, на это уполномоченным) и кассиром. При выдаче денег кассир должен требовать предъявления паспорта или другого документа удостоверяющего личность получателя. Кассир записывает номер, серию, кем, когда выдан документ и отбирает собственноручную расписку получателя (лицо, получающее деньги, расписывается в РКО с указанием прописью полученной суммы). Деньги выдаются только лицу, указанному в ордере, или по надлежаще оформленной доверенности. Немедленно после получения или выдачи денег кассовый ордер подписывается кассиром, а прилагаемые к нему документы погашаются штампом «Оплачено» или «Получено» с указанием даты. Затем каждый приходный или расходный кассовый документ должен быть отражен в "Кассовой книге". | |
| Просмотров: 76213 | Теги: учет, касса | Рейтинг: 0.0/0 |